记者 陈文雯

近年来，全国税务部门不断深化“放管服”改革，推进企业全程电子化操作，实现税务网上办理，为企业带来了方便。一些利欲熏心之徒，却动起了歪脑筋……

异地开票

2020年9月的一天，王某在湖南一车行喜提一辆价值35万余元的新车，后因忙于生意未及时办理牌照手续，使用了近两个月的临时牌照。其间，王某的生意失利，欠下债务，走投无路的他想起了前不久购买的新车。王某到车行退车遭拒后，便提出把车抵给债主，可债主只想要现金。为了尽快将车变现，王某把车低价出售给某二手车行。

某二手车行将王某的车卖给新买家，此时的车已不是原来的价格，无法使用王某最初购车时开具的发票办理牌照。某二手车行老板多方打听后，通过一微信群联系到青海一男子可开具正规发票，双方协商后，某二手车行老板通过微信向对方转了2000元的“手续费”。没过多久收到发票后，某二手车行老板将发票交给了新车主，新车主凭这张发票办理了机动车牌照手续。

发现异常

2020年10月，西宁市税务部门工作人员对涉税数据风险分析时发现，8月至10月有21家汽车销售公司的开票数据存在异常。开票信息显示，这21家公司开具的机动车销售统一发票，使用的竟是同一台电脑。

异常情况引起了工作人员的注意，他们对这21家公司的基本信息与开票信息进一步分析后发现，虽然21家公司的法定代表人、财务负责人、办税员均不同，但领票人却是同一人，且21家公司都存在短期集中开票，无进项信息，均未做纳税申报情况。开具发票800余份，价税合计1亿余元，违法线索清晰，涉案金额较大，情况紧急，西宁市税务部门迅速向西宁市公安局经侦支队通报案情。西宁市公安局经侦支队接到线索后，立即组织民警展开调查。

民警经调查发现，这21家公司在两个月内对外开具了800余份机动车销售统一发票后，再无领票和开具记录。税务登记信息中的注册地也无法找到相应的公司。

经多方调查，民警发现了这21家涉案公司的共同特点：公司法定代表人、财务人员均非我省本地人员，公司注册地址均为虚假地址，公司并不在相应的地址经营。公司对公账户虽已开通，但未激活，无资金流水信息。两个月时间内集中开具发票，涉案公司受票人多为外省人员，票面品目信息中涉及车型有数十种，但这21家涉案公司均无对应购车进项发票，进销严重背离……

西宁市公安局经侦支队利用税警协作联络机制与大数据研判分析认定，这21家涉案公司均是为虚开发票而违法设立的空壳公司，无实际经营活动，其背后必有违法人员暗中操纵。

悉数落网

西宁市公安局经侦支队将这21家涉案公司同一领票人作为案件突破口，结合涉案公司已显现出的线索，以大数据为支撑展开调查，获取涉案公司的违法证据，追踪公司背后违法人员的行踪。

警方锁定领票人杨某后，结合其领用发票信息、开票记录等相关信息，发现杨某负责领取票据，他的上线是向氏兄弟。

案件调查过程中，警方发现向氏兄弟开具的机动车销售统一发票面额与市场上同类车辆售价差距较大，且他们加入了多个“发票业务群”和“企业购销群”。通过核查向氏兄弟对外沟通信息，印证了两人账户资金往来等证据，民警掌握了向氏兄弟购买他人身份信息，并利用他人身份信息领用发票、联系“客户”对外虚开机动车销售统一发票的一系列违法证据后，又循线追踪找出了为他们提供他人身份信息的邓某和胡某。

随着证据链逐渐完善，收网时机成熟。民警立即赶赴犯罪嫌疑人落脚点实施抓捕。2020年11月17日，向氏兄弟在湖北省落网；11月18日，杨某在陕西省落网；11月30日，胡某和邓某在广西壮族自治区落网。

犯罪嫌疑人全部归案后，交代了整个案件的来龙去脉。原来，向氏兄弟中的哥哥向某某在广东省的二手车行供职时，无意间发现了通过“开票”赚钱的“门道”后，带着弟弟向某招揽了杨某、邓某、胡某一起实施自以为天衣无缝的计划。

2020年年初，向氏兄弟从邓某、胡某处购买他人身份信息后，利用这些信息用手机注册公司，在注册成功后让杨某负责领取发票，随后对外大肆虚开发票。邓某和胡某每提供一条他人身份信息，获利3000元至10000元不等，向氏兄弟对外出售发票的价格在800元至2000元不等，共计获利70余万元。

2020年12月22日，胡某因涉嫌出售、非法提供公民个人信息罪被西宁市人民检察院批准逮捕。邓某因在哺乳期被取保候审。杨某和向氏兄弟因涉嫌非法出售发票罪被西宁市检察院批准逮捕。

案件点评

莫打擦边球

陈文雯

涉发票犯罪是经济领域的多发性犯罪，已成为扰乱国家税收征管秩序、危害国家经济安全的因素之一。

本案中，有开正规发票的需求，就有人提供“热情”服务。为少缴车购税、增值税和企业所得税，或者给一些来路不正的车披上合法的外衣，有需求者找到了犯罪嫌疑人，为牟取暴利，犯罪嫌疑人明知违法依然拿钱开票。犯罪嫌疑人为牟利为他人提供非法渠道，让国家经济受到损失。这一“致富”路是一条自毁前程之路，此案告诫大家，合法经营，发财路上没有擦边球可打！